Déclarer ses revenus et payer ses impôts à Hong Kong

Qui doit déclarer ses impôts à Hong Kong ?

Vous devez obligatoirement déclarer vos revenus à Hong Kong dans deux cas principaux :

• si votre salaire annuel dépasse le seuil non imposable (la basic allowance fixée par le gouvernement) ;
• si vous quittez définitivement Hong Kong, quelle que soit la durée ou le montant gagné.

Que vous soyez en PVT ou sous un autre visa de travail, les règles fiscales sont les mêmes pour tout le monde.

Le cas des faibles revenus

Pour l’année fiscale 2024/2025, la basic allowance est de 132 000 HK$. Si, entre le 1er avril et le 31 mars de l’année suivante, vous gagnez moins que ce montant, vous n’êtes en principe pas tenu de produire une déclaration d’impôts.

Exception importante : Si l’administration fiscale vous envoie un formulaire de déclaration (“tax return”), vous devez obligatoirement le compléter et le renvoyer, même si vous ne devez rien payer.

Exemples concrets

Voici trois exemples pour illustrer les situations dans lesquelles vous devez ou non déclarer vos revenus à Hong Kong.

Rappel : si l’Inland Revenue Department (IRD) vous envoie un formulaire de déclaration (“tax return”), vous devez obligatoirement le remplir, même si vos revenus sont faibles.

Quand doit-on déclarer ses impôts ?

Déclaration annuelle (mai)

Chaque année, l’IRD envoie les formulaires de déclaration d’impôt (appelés Tax Return – Individuals) à partir du 2 mai, pour l’année fiscale qui s’est terminée le 31 mars.

Vous disposez alors de 30 jours pour compléter votre déclaration, et la retourner à l’administration, soit par voie postale (formulaire papier), ou en ligne via le portail eTAX, si vous avez créé un compte.

À noter encore : même si vous n’avez rien à payer, vous devez remplir ce formulaire si vous le recevez, sous peine de pénalités.

Première déclaration : comment ça se passe ?

Lorsque vous commencez à travailler à Hong Kong, votre employeur est légalement tenu de vous déclarer à l’IRD dans les 3 mois suivant votre embauche (formulaire IR56E). Un dossier fiscal est alors créé à votre nom, associé à votre Hong Kong ID.

En général, vous ne recevez pas de déclaration immédiate. Comme tout le monde, vous devrez attendre le mois de mai pour recevoir votre première déclaration annuelle (Tax Return – Individuals), qui couvrira l’année fiscale précédente.

Cependant, dans certains cas spécifiques (par exemple, si vous gagnez un salaire élevé dès votre arrivée ou si vous commencez en tout début d’année fiscale), l’IRD peut vous envoyer un formulaire provisoire vous demandant d’estimer vos revenus pour l’année en cours. C’est rare, mais possible.

Si vous pensez être imposable mais que vous n’avez reçu aucune déclaration en mai, vous devez contacter l’IRD avant fin juillet, soit dans les 4 mois suivant la fin de l’année fiscale (31 mars).

Quand vous quittez Hong Kong

Que vous ayez ou non déjà effectué des déclarations d’impôts pendant votre séjour, vous êtes tenu de faire une déclaration spécifique lorsque vous quittez définitivement Hong Kong (par exemple à la fin de votre PVT).

Cette déclaration est obligatoire, que vous partiez en cours d’année fiscale ou juste après la fin de celle-ci.

Elle est indispensable pour régulariser votre situation fiscale et obtenir votre Letter of Release, sans laquelle votre employeur ne pourra pas vous verser votre dernier salaire.

Déclarer ses impôts en quittant Hong Kong

Cette démarche permet à l’administration fiscale de vérifier que vous êtes en règle et, le cas échéant, de calculer le solde d’impôt restant dû.

Environ un mois avant votre départ, vous et votre employeur devez chacun accomplir certaines démarches auprès de l’IRD.

Obligation de l’employeur avant votre départ

Dans le mois qui précède votre départ définitif de Hong Kong, votre employeur est tenu de remplir un formulaire intitulé IR56G, qu’il doit remettre à l’IRD. Il doit également vous en fournir une copie et vous informer de vos obligations fiscales (à savoir : effectuer une déclaration de revenus avant votre départ).

Point important : selon la loi, l’employeur est tenu de retenir votre dernier salaire jusqu’à ce que vous lui fournissiez une Letter of Release, émise par l’IRD.

Ce document confirme que vous avez régularisé votre situation fiscale. Une fois que vous l’avez obtenue et transmise à votre employeur, celui-ci est autorisé à vous verser votre dernier salaire.

Ce que vous devez faire

Dans le mois qui précède votre départ définitif, vous devez prévenir l’IRD afin d’engager les démarches de clôture fiscale (Departure Tax Clearance). Cela permet de déclarer vos revenus et, si besoin, de payer vos impôts avant de quitter le territoire.

Comment prévenir l’IRD ?

Vous pouvez informer l’IRD par :

• téléphone : +852 2877 1232 ;
• e-mail : [email protected] ;
• courrier : Gloucester Road Post Office, PO Box 28777, Hong Kong.

Dans votre message, indiquez votre :

• nom complet ;
• Hong Kong ID et, si possible, votre numéro d’impôt ;
• numéro de passeport ;
• adresse à Hong Kong ;
• et une adresse de correspondance à l’étranger (où l’IRD pourra vous contacter après votre départ).

Démarches sur place (recommandé)

Bien que la procédure puisse se faire à distance, il est souvent plus rapide et plus sûr de se rendre directement à la Revenue Tower à Wan Chai.

Présentez-vous au Central Enquiry Counter (1/F) en précisant que vous quittez Hong Kong et que vous souhaitez effectuer votre déclaration de départ.

Documents à apporter :

• Votre Hong Kong ID et votre passeport
• La copie du formulaire IR56G rempli par votre employeur
• Votre certificat de mariage traduit (si vous êtes marié)
• Vos fiches de paie (facultatives mais utiles)

Suite des démarches

L’IRD vous remettra (ou vous enverra) un formulaire de déclaration d’impôts pour que vous puissiez indiquer l’ensemble des revenus gagnés depuis votre arrivée à Hong Kong.

Une fois rempli, vous devez le retourner dans les plus brefs délais, soit en personne, soit par courrier.

Paiement et obtention de la letter of release

Après avoir étudié votre déclaration, l’IRD déterminera si vous avez un impôt à payer.

Moyens de paiement acceptés

Vous pouvez régler le montant dû :

• en ligne via un virement bancaire ou le portail eTAX ;
• via un distributeur automatique (ATM) d’une banque locale ;
• par chèque envoyé par courrier ;
• directement dans un bureau de poste (en espèces, par chèque ou avec une carte EPS) ;
• dans un commerce de proximité comme 7-Eleven ou Circle K, à condition que le montant à payer soit inférieur à 5 000 $HK (conservez impérativement le reçu de paiement).

Obtention de la Letter of Release

Une fois votre paiement effectué, vous devez présenter la preuve de règlement au guichet « Collection Section » situé au 7e étage de la Revenue Tower à Wan Chai.

L’IRD vous remettra alors la Letter of Release. Une copie de cette lettre sera également envoyée à votre employeur, qui pourra ainsi vous verser votre dernier salaire, bloqué jusqu’à l’obtention de ce document.

Déclarer ses impôts si vous restez à Hong Kong

Si vous restez à Hong Kong après une première année fiscale complète, deux situations peuvent se présenter pour votre déclaration d’impôts.

Cas nº1 : vous avez reçu une déclaration provisoire

Il peut arriver que l’IRD vous envoie une déclaration provisoire (formulaire BIR60C) pour estimer vos revenus de l’année fiscale en cours.

Dans ce cas, si vous êtes imposable, vous recevrez à l’automne de l’année A une Notice of Assessment qui précisera le montant d’impôts à payer pour l’année fiscale A/B (du 1er avril de l’année A au 31 mars de l’année B).

Le paiement se fait généralement en deux temps :

• 75 % du montant provisionnel en janvier de l’année B,
• 25 % en avril de l’année B.

En mai de l’année B, vous recevrez votre déclaration d’impôt annuelle (Tax Return – Individuals) à compléter avec vos revenus réels pour l’année A/B. Si vous avez payé trop, un remboursement vous sera proposé, ou le trop-perçu sera déduit de l’année suivante.

Si, entre la déclaration provisoire et la réception de l’avis d’imposition, votre situation professionnelle a changé (perte d’emploi, baisse de salaire, etc.), vous pouvez demander un ajustement du montant à payer, appelé Holdover of Provisional Tax. La demande doit être faite :

• au moins 28 jours avant la date limite de paiement,
• ou dans les 14 jours suivant la date d’émission de l’avis d’imposition.

La demande peut être envoyée par courrier ou faite via le portail eTAX. Si elle est acceptée, l’IRD recalculera le montant dû.

Cas nº2 : vous ne recevez rien (et que faire)

Si vous ne recevez aucun formulaire d’impôt en mai de l’année B (alors que vous étiez imposable durant l’année fiscale A/B), vous devez contacter l’IRD, de préférence en juin ou juillet, pour vous signaler.

Vous pouvez :

• appeler l’IRD ;
• vous rendre directement à la Revenue Tower (1er étage, guichet général).

Apportez avec vous :

• votre Hong Kong ID et votre passeport ;
• les coordonnées de votre entreprise (nom, adresse, nature de l’activité, numéro d’enregistrement) ;
• le montant total de vos revenus depuis votre arrivée.

L’IRD vous enverra alors un formulaire BIR60 à compléter sous 30 jours.
À l’automne, vous recevrez un avis d’imposition indiquant :

• le montant final à payer pour l’année fiscale A/B ;
• le montant provisionnel estimé pour l’année B/C.

Vous devrez ensuite payer :

• en janvier de l’année C : les impôts dus pour l’année A/B + 75 % du montant provisionnel pour l’année B/C ;
• en avril de l’année C : les 25 % restants pour l’année B/C.

Dans certains cas (embauche rapide, déclaration de l’employeur effectuée tôt, salaire élevé), l’IRD peut aussi vous envoyer un formulaire de déclaration anticipée (Provisional Tax Return). Sur cette base, ils vous demanderont de payer :

• les impôts dus pour votre première année fiscale ;
• un acompte provisionnel pour la deuxième année fiscale.

Ce paiement s’effectue généralement en deux temps, en janvier et avril de l’année suivante.

Les années suivantes : comment ça se passe ?

Calendrier type d’une année fiscale

Mai

C’est le moment où l’Inland Revenue Department (IRD) envoie la déclaration annuelle d’impôts (Tax Return – Individuals).

Vous avez 30 jours pour la remplir et la retourner (par voie postale ou via eTAX).

Automne (généralement entre septembre et novembre)

Vous recevez votre avis d’imposition (Notice of Assessment). Il comprend deux éléments :

• un solde à payer pour l’année fiscale précédente (si vous avez payé trop peu par rapport à vos revenus réels déclarés en mai) ;
• un montant provisionnel estimé pour l’année fiscale en cours, basé sur vos revenus de l’année précédente.

Janvier

Vous devez verser :

• le reste à payer éventuel pour l’année fiscale précédente ;
• 75 % de l’impôt provisionnel pour l’année en cours.

Avril

Vous payez le solde de 25 % de l’impôt provisionnel pour l’année fiscale qui vient de se terminer (au 31 mars).

Quitter Hong Kong : les étapes fiscales résumées

Si vous quittez définitivement Hong Kong, vous devez prévenir l’IRD au moins un mois avant votre départ. Cette démarche permet de déclarer vos derniers revenus et, si nécessaire, de payer l’impôt restant dû avant de quitter le territoire.

Dans certains cas, si vous avez payé trop d’impôts au cours de votre séjour, vous pourriez également bénéficier d’un remboursement.

Peut-on obtenir un remboursement d’impôt ?

Il arrive que, suite à certaines décisions budgétaires du gouvernement hongkongais (comme une réduction ponctuelle de l’impôt), vous ayez payé plus d’impôts que nécessaire. Dans ce cas, vous pouvez obtenir un remboursement de la part de l’IRD.

Le remboursement prend généralement la forme d’un chèque en dollars hongkongais, envoyé à l’adresse postale que vous avez indiquée.

​​Adresse à fournir avant votre départ

Avant de quitter Hong Kong, pensez à fournir à l’IRD :

• une adresse postale dans votre pays d’origine ;
• ou l’adresse d’un proche ou d’un employeur encore sur place, s’ils acceptent de recevoir le courrier pour vous.

Cela leur permettra de vous avertir si un document ou un chèque vous est adressé après votre départ.

Délais et précautions à prendre

Vous disposez normalement de 6 mois pour encaisser un chèque émis par l’IRD. Si vous le déposez dans une banque en France, sachez que :

• le délai d’encaissement peut être assez long (plusieurs semaines) ;
• des frais d’encaissement et de conversion peuvent être appliqués (parfois élevés).

Faire changer le nom du bénéficiaire du chèque

Si vous avez fourni l’adresse d’un ami ou d’un proche à Hong Kong, et qu’il reçoit un chèque à votre nom, il est parfois possible de demander à ce que le nom du bénéficiaire du chèque soit modifié (par exemple pour que le chèque soit libellé à son nom).

Pour en savoir plus sur cette procédure, vous pouvez consulter la page officielle de l’IRD : “Request to change payee’s name on the cheque to a third party’s name”.